Марина Рябова: Почти 200 компаний Свердловской области могут получить статус национальных

На вопросы ИАА «УралБизнесКонсалтинг» ответила заместитель руководителя управления федеральной налоговой службы по Свердловской области Марина Рябова.

— Марина Анатольевна, какой объем поступлений налога на прибыль организаций Свердловской области был зафиксирован по итогам 2013 года? Как этот показатель соотносится с данными 2012 года?

— В 2013 году предприятиями региона было перечислено в бюджет Свердловской области 46,4 млрд руб., что на 16,6% ниже уровня поступлений 2012 года. Наибольшую долю внесли металлургические предприятия, но под конец года значимое влияние на собираемость налога оказали торговые предприятия. Банковский сектор в прошлом году сильно уменьшил поступления в бюджет в связи с тем, что ЦБ предписал кредитным учреждениям сформировать резервы. Выполнив требования регулятора, банк сразу же вписывает эту сумму в расходы, поэтому объем налога уменьшается.

Согласно статистическим данным, количество убыточных организаций в регионе не увеличилось. При этом доходность прибыльных организаций снизилась.

— Что повлияло на снижение собираемости налога на прибыль в прошлом году?

— Это был вполне ожидаемый результат, с учетом того, что экономика не растет, а курс рубля ослабевает. Индекс промышленного производства Свердловской области по итогам прошлого года составил 100,1%. Для сравнения, по итогам 2012 года данный показатель составлял 108,3%. Снижение промышленного производства, а также экономической активности привело к снижению налогооблагаемой базы по налогу на прибыль организаций. Так, по данным отчета 5-П «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций», налоговая база для исчисления налога по итогам 9 месяцев 2013 года по отношению к аналогичному периоду 2012 года снизилась на 23,2%.

В целом по России поступления налога на прибыль в 2013 году снизились на 17,2%. В Свердловской области этот показатель уменьшился на 16,6%. Самые крупные налогоплательщики региона — промышленные предприятия. Цены на медь и другие металлы падали весь год, поэтому мы были готовы к такому результату.

Сложно сказать, предприятия какой отрасли относятся к убыточным организациям. Конечно, в 2013 году заметнее всего ухудшили свои показания машиностроительные предприятия. Однако на то, что предприятие ушло в убыток мог повлиять любой фактор. К примеру, когда крупный налогоплательщик закупает новое оборудование, он сразу же списывает прибыль в размере 30% от его стоимости на амортизацию. В результате для налоговых органов он уходит в убыток, хотя фактически его может и не быть.

— По мнению некоторых экспертов, принятие ФЗ о консолидированных группах налогоплательщиков (КГН) также повлияло на снижение собираемости налога на прибыль. На ваш взгляд, как КНГ повлияло на поступления налога в Свердловской области?

— КГН — это объединение нескольких налогоплательщиков (предприятий). В него входит ряд организаций, при этом некоторые из них могут быть убыточными. Однако так как это группа, то прибыль распределяется на всех. В некоторых случаях при такой схеме холдинг может выйти на нулевой показатель прибыльности, в таком случае налог на прибыль оно платить не будет. В прошлом году в Свердловской области было зарегистрировано 9 КГН, хотя сейчас их осталось 8. Видимо, такая схема оказалась не слишком удобной для группы: стало выгоднее, чтобы каждое предприятие платило налоги по отдельности.

Основные КГН были созданы в 1 квартале 2012 года. За 2013 год доля поступлений от таких групп в общей сумме поступлений составила 7,0%, что на 0,3 процентных пункта ниже за 2012 год. При этом положительный сальдированный результат (прибыль минус убыток) за январь-ноябрь 2013 года в целом по области по отношению к аналогичному периоду составил 60,5%.

Таким образом, создание КГН в 2012 году оказало положительное влияние на рост поступлений по налогу на прибыль по отношению к 2011 году. В текущем году на фоне общего значительного снижения финансового результата доля поступлений вышеуказанных организаций в общей сумме поступлений снизилась незначительно. На наш взгляд, появление в Свердловской области КГН не оказало значительного влияния на рост или снижение поступлений налога на прибыль.

— В Госдуму внесен законопроект о статусе национальной компании. По словам авторов проекта, компании, которые в течение пяти лет уплачивают налогов на общую сумму в 100 млн руб. и более, смогут получить особый статус. На какую поддержку могут рассчитывать эти организации в сфере налогообложения?

— Законопроект был внесен только 31 января. Согласно опубликованному документу, на статус национальной компании могут претендовать предприятия без участия иностранных инвесторов. В самом законопроекте о налоговом обороте компаний ничего не говорится. Возможно, эта информация появится позже.

Компаниям со статусом национальных будут предложены специальные налоговые режимы, но те, которые есть сейчас — под них крупные налогоплательщики не попадают. Они ограничены либо объемом выручки, либо это отдельные виды деятельности, которые не характерны для крупных организаций. Видимо, им будут представлены иные налоговые льготы, например, по налогу на прибыль или налогу на добавленную стоимость. На самом деле, пока никаких изменений в налоговый кодекс внесено не было, поэтому обсуждать эту тему пока преждевременно.

— Сколько компаний Свердловской области платят налоги на сумму 100 млн рублей? В каких отраслях экономики они задействованы?

— По итогам 2013 года 188 налогоплательщиков Свердловской области произвели уплату налогов в консолидированный бюджет РФ свыше 100 млн руб. Таким образом, почти 200 предприятий региона могли бы претендовать на статус национальных компаний. Такие компании задействованы в основных отраслях экономики региона: обрабатывающие производства, добыча полезных ископаемых, финансовая деятельность, производство и распределение электроэнергии, газа и воды, транспорт и связь, оптовая торговля, предоставление прочих видов услуг и т. д.

— Сколько предприятий Свердловской области прекратили свою деятельность и снялись с учета в 2013 году?

— За 2013 год регистрирующими органами области было зафиксировано прекращение деятельности 38 503 юридических лиц, в т.ч. 2 973 юридических лиц в связи с ликвидацией (реорганизацией). Этот показатель сохранился на том же уровне, что и в позапрошлом году, потому что никаких существенных изменений по налогообложению для них не было. Более 35 тыс. недействующих ЮЛ были исключены из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа в порядке, установленном ст. 21.1 федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» — в течение года они не вели никакой деятельности, и никакого движения по счету не наблюдалось.

— Сократилось ли количество ИП в Свердловской области за 2013 год?

— В принципе, рост социальных отчислений не дал катастрофической динамики: если на 1 января 2013 года в Свердловской области действовало 126 тыс. ИП, то на 1 января 2014 — 110 тыс. За тот же период было зарегистрировано более 9 тыс. новых ИП.

Закрытие ИП произошло по всей России, а не только в нашей области. Но в первую очередь прекратили деятельность те, кто работал на грани рентабельности. Также ушли с рынка те организации, которые существовали лишь на бумаге, и подставные фирмы, через которые крупный бизнес проворачивал разные финансовые схемы. По экспертным оценкам, некоторые из них просто начали работать нелегально. В этом направлении налоговая служба тоже ведет работу. Проходят многочисленные рейдовые проверки, в основном по местам торговли.

В 2013 году от субъектов малого предпринимательства Свердловской области в бюджет перечислено 9,1 млрд руб., что на 5,8% больше, чем за 2012 год.

— С какими изменениями в налоговом кодексе столкнутся в этом году юридические лица?

— Если говорить об убыточных организациях, то у налоговой службы с этого года появилось право истребовать у налогоплательщика при подаче декларации пояснения о причинах сложившихся убытков. Раньше мы могли это делать только при выявлении несоответствия между теми данными, которые есть у нас и которые он представил сам.

Также предоставление декларации по НДС будет осуществляться только в электронном виде. Раньше это касалось только крупнейших предприятий. Но начиная с отчетности за первый квартал 2014 года, не только юридические лица, но и индивидуальные предприниматели будут обязаны подавать декларацию в электронном виде.

Изменился порядок обжалования решений налоговой службы. Если физлицо или юрлицо не согласно с решением налогового органа, то перед тем как обратиться в суд, они обязаны сначала направить жалобу в управление. Без этого шага суды не будут рассматривать исковые заявления.

Также изменился порядок регистрации. Согласно так называемым «антиотмывочным законам» ФЗ № 248 и 153, организации обязаны получать корреспонденцию по тому адресу, который указан в учредительных документах и ЕГРЮЛ. Если компания по каким-то причинам не находится по этому адресу, то это не освобождает ее от ответственности в получении писем. Кроме того, согласно постановлению пленума ВАС от 30.07.13 № 61, налоговые органы могут ликвидировать организацию, если она находится не по юридическому адресу. Такое право было у нас и раньше, но сейчас оно более урегулировано.

На самом деле, очень много компаний, которые находятся не по юридическому адресу. Раньше мы как государственный орган были обязаны доказывать, что мы уведомили налогоплательщиков о своих действиях. Также мы отправляли корреспонденцию на несколько адресов компании, в том числе и на домашний руководителя. Сейчас у нас такой обязанности нет, кстати, как и у суда, службы судебных приставов, пенсионного фонда. Теперь все документы будут направляться только на одни адрес — юридический.

— Как построена работа налоговой службы по борьбе с теневой экономикой?

— За 2013 год налоговой службой было доначислено в бюджет 15 млн руб с «серых» зарплат. С 2014 года мы усилим работу в этом направлении, потому что мы видим рост «нелегальных» зарплат. В связи со сложившейся экономической ситуацией и поднятием страховых взносов, компании начали массово возвращаться к «серой» заработной плате.

При налоговой службе создана специальная комиссия по легализации доходов. Мы приглашаем руководство предприятий, у которых уровень заработных плат ниже среднего по виду экономической деятельности. На комиссии присутствуют не только наши сотрудники, но и прокуратуры, пенсионного фонда. До этого мы проводим анализ деятельности предприятия и уже разговариваем предметно с руководителем, указывая на фактические ошибки. Например, спрашиваем, почему ваши сотрудники покупают машины и квартиры, а официальная зарплата у них 10 тыс. в месяц. Мы пытаемся убедить, что надо платить налоги полностью. Если этих мер оказывается недостаточно, то мы организуем выездную проверку.

В последнее время стало поступать очень много обращений от граждан, по ним мы тоже работаем. В основном сотрудник жалуется на работодателя в критических ситуациях. Например, он уволился, а зарплату ему выплатили только официальную или больничный оплатили не в полной мере.

Мы можем побудить самих работников легализовать свои доходы только рассказывая о социальной незащищенности. Получая неофициальную заработную плату, они не смогут получить налоговые вычеты в полном объеме, например. Для женщин это неполное декретное пособие, которое они могли бы получать. Также от этого зависит и будущая пенсия работника. Хоть реформа и меняется, в любом случае будут учитываться все все выплаты, которые производит работодатель.

— Сейчас по всей России проходит декларационная кампания. Кто обязан обращаться в налоговую инспекцию?

— Срок подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ за 2013 год закончится 30 апреля этого года. Это индивидуальные предприниматели, физические лица, кто, например, сдает в аренду квартиру, те, кто получил какие-то выигрыши. Те, кто хочет оформить налоговые вычеты на лечение, обучение и образование, могут подать декларацию в течение всего года.

В рамках декларационной кампании во всех налоговых инспекциях Свердловской области пройдут дни открытых дверей для физических лиц: 14-15 марта и 11-12 апреля. В эти дни можно будет получить консультации по любым вопросам, также сотрудники налоговых органов помогут заполнить декларации.

Стоит напомнить, что за несвоевременное предоставление декларации налогоплательщику грозит штраф в 1 тыс руб.

Также обязаны подать декларацию те, кто продал квартиру, садовый участок, машину, если это имущество находилось в собственности менее 3 лет. О таких налогоплательщиках мы узнаем из Росреестра и ГИБДД.

— Как проходит работа по выявлению недобросовестных граждан, которые сдают квартиру в аренду, но не платят с этого налоги?

— В этом направлении мы сотрудничаем с ТСЖ, Уральской палатой недвижимости и администрацией Екатеринбурга. Создана даже специальная рабочая группа. В основном информация о нелегальной сдаче жилья в аренду приходит от недовольных соседей, которым докучают квартиранты. Еще раз напомню, что собственники могут зарегистрировать ИП и оплачивать налоги по выбранной системе. Или можно воспользоваться патентной системой. Если собственники жилья не являются предпринимателями, то они обязаны в декларации 3-НДФЛ указать этот дополнительный источник дохода и оплатить 13% от него.

— Какое количество патентов было приобретено жителями Свердловской области в 2013 году?

— Во многих случаях патентная система оказывается более выгодной для налогоплательщика. За 11 месяцев 2013 года было выдано 3 888 патентов, это на 16% больше, чем в 2012 году. Наибольшей популярностью они пользуются в автотранспортной отрасли, розничной торговле, у арендодателей недвижимости, парикмахеров, косметологов, репетиторов. Больше всего патентов выдано в Екатеринбурге, Нижнем Тагиле и Первоуральске.

При несвоевременной оплате патента физическое лицо лишается права применять эту систему налогообложения. В таких случаях гражданину приходится оплачивать налог на доход, а это менее выгодно, чем патентная система. В связи с этим поступает очень много жалоб. Например, физическое лицо внесло плату за патент на 2-3 дня позже, но получается, что оно должно уплатить налоги уже по другой системе. Если патент выдан больше, чем на два месяца, то устанавливается два срока оплаты. Первый — в течение 25 дней после получения патента, а второй — за месяц до его окончания.