Лидия Исаева: Динамика по сборам налогов в Свердловской области положительная

На вопросы ИАА «УралБизнесКонсалтинг» ответила начальник отдела налогообложения имущества и доходов физических лиц Управления ФНС России по Свердловской области Лидия Исаева.

— Лидия Зиновьевна, какие предварительные итоги декларационной кампании-2014 можно подвести?

— Декларационная кампания не ограничивается первыми четырьмя месяцами года. С января по апрель помимо физлиц декларации обязаны подать все индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, все те, кто занимается частной практикой. Также задекларировать доходы должны лица, которые продали имущество и получили какие-то дополнительные доходы. Все остальное время предоставляют декларации те, кто желает воспользоваться налоговыми вычетами. Но они могут это сделать в течение всего года.

Мы подвели первые итоги за четыре месяца кампании. Так, в налоговые органы Свердловской области поступило 155 тыс. налоговых деклараций формы 3-НДФЛ. Это на 3,7% ниже показателя прошлого года.

— Чем обусловлено снижение почти в 4%?

— В прошлом году мы провели кампанию, заранее установив, сколько людей должны задекларировать доходы от продажи имущества или от продажи доли в уставном капитале, ценных бумаг или получили доход от налогового агента. В феврале 2013 года мы разослали информационные письма таким потенциальным декларантам. И многие из них быстро среагировали и представили свои декларации.

В этом году было принято решение направлять письма только тем потенциальным декларантам, которые в срок не обратились в налоговые органы. Декларационная кампания завершилась 30 апреля, сейчас мы сопоставляем списки тех, кто уже отчитался о своих доходах, и тех, кто должен был это сделать. Мы их сверяем и направляем информационные письма только тем, кто не представил декларации.

На прошлой неделе все эти письма были направлены. Они будут поступать физлицам через республику Башкортостан, где находится наш налоговый сервис. Кстати, к этому сервису прикреплена не только Свердловская область, но и другие регионы России.

— Сколько миллионеров и миллиардеров проживает в Свердловской области?

— Можно сказать, что количество миллионеров в области за прошедший период увеличилось. Декларации с суммой дохода свыше 1 млн руб. подало 11,2 тыс. жителей Свердловской области. Это выше прошлогоднего показателя на 6,5%. За текущий период к нам поступило 10,7 тыс. деклараций от граждан, чьи доходы составили в прошлом году 1-10 млн руб. Здесь тоже произошел рост на 6% по сравнению с четырьмя месяцами прошлого года. Доходы в 10-100 млн руб. задекларировал 361 человек. Также на 20% возросло количество тех, кто получил доход 100-500 млн руб. — 59 человек. Декларации с доходом свыше 500 млн руб. сдали 15 физических лиц.

Если говорить о миллиардерах Свердловской области, то по итогам декларационной кампании их количество уменьшилось до 4 человек. В прошлом году доходы свыше 1 млрд руб. задекларировали 7 человек.

Из общего числа деклараций 5,7 тыс. нам предоставили индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, главы крестьянских (фермерских) хозяйств. Их количество осталось примерно на уровне прошлого года. Порядка 45 тыс. граждан подали декларации в связи с правом на получение социальных вычетов на общую сумму 1,9 млрд руб. По сравнению с прошлым годом этот показатель вырос на 15%. Также за предоставлением имущественного налогового вычета по приобретению жилья с начала года обратилось более 89 тыс. физлиц на общую сумму 31 млрд руб. Этот показатель также вырос на 11% по сравнению с прошлым годом.

— На ваш взгляд, почему жители Свердловской области стали чаще пользоваться правом по налоговому вычету?

— Дело в том, что с 1 января 2014 года произошли изменения в НК. Теперь граждане имеют право воспользоваться, например, имущественным вычетом неоднократно, не только по одному объекту. То есть изменился принцип предоставления имущественного налогового вычета на приобретение жилья таким образом, что он теперь привязан не к приобретаемому имуществу, а к налогоплательщику.

Если раньше, покупая комнату за 800 тыс., человек мог воспользоваться правом получения вычета всего один раз в жизни, то, согласно новым правилам, гражданин может получить налоговый вычет по приобретению жилья в размере до 2 млн руб., даже если он приобретает несколько объектов недвижимости. Поэтому люди, конечно, обращаются, чтобы получить излишне уплаченный налог.

— Недавно широко обсуждалась тема, что могут ввести дополнительный налог при покупке квартир. Это касается тех граждан, которые на этом зарабатывают. Как ваше ведомство работает с такими налогоплательщиками?

— У нас достаточно ресурсов, по которым мы можем определить неоднократность сделок. Мы берем три налоговых периода, анализируем информацию по отчуждению имущества, и если в поле зрения попадает один человек, который, к примеру, продал 10 транспортных средств за это время, то это незаконная предпринимательская деятельность. И мы привлекаем его к декларированию доходов.

Точно так же и с недвижимостью. Но тут сложно доказать предпринимательскую деятельность, может, он купил квартиру, а она ему просто не понравилась, поэтому здесь мы отслеживаем период нахождения квартир в собственности и, соответственно, наличие деклараций о полученных доходах.

— Но ведь есть такая проблема, когда цену квартир сильно занижают. Как налоговая работает в таких случаях?

— Да, порой в декларациях люди указывают минимальную стоимость проданного жилья. Например, налогоплательщик указывает сумму в 1 млн руб., чтобы снизить сумму налога. Но мы понимаем, что в центре города сложилась определенная рыночная стоимость, и квартира не может стоить 1 млн руб. В таком случае налоговые органы проводят контрольные мероприятия. Они исследуют рынок близлежащих домов, направляют официальные запросы в палату недвижимости и другие органы, которые могут предоставить статистику по рынку недвижимости. Также проводятся встречные проверки приобретателей жилья. У них мы запрашиваем копии документов. Если стоимость продажи отклоняется более чем на 20% от рыночной, то в этом случае мы имеем право расчетным путем определить сумму полученного дохода, используя соответствующую статью НК.

Что касается закона о дополнительном налоге при покупке жилья, то никаких изменений в налоговом законодательстве по этому поводу пока не предвидится.

Вообще, в 86-87% представленных деклараций за текущую декларационную кампанию налогоплательщики заявили свое право на вычеты. По этим декларациям к возврату из бюджета уже исчислено 4,1 млрд руб. Это очень большая сумма. В прошлом году, исходя из того, что количество деклараций было чуть выше, но сумма к возврату была меньше — 3,3 млрд руб. В этом году произошел рост этой суммы на 24% — к возврату из бюджета по вычетам, а к начислению в бюджет оказалось меньше. В прошлом году было к уплате — это дополнительно, кто декларирует — 1,7 млрд руб., а в этом году всего лишь 1 млрд руб. На протяжении нескольких лет в Свердловской области уже сложилась такая тенденция, что в целом возвращаемые налоги превышают налоги, подлежащие к доплате по декларациям.

Основная сумма налога на доходы физлиц уплачивается налоговыми агентами, которые удерживают налог из заработной платы работников. Она составляет порядка 96,8% от общей суммы поступлений налога на доходы физических лиц. Все остальное — это дополнительные поступления по декларациям. В этом году в Свердловской области активно ведется работа с иностранными гражданами, которые осуществляют деятельность на территории РФ на основе патентов. Сумма таких налогов значительно возросла.

— Как вы оцениваете платежную дисциплину налогоплательщиков Свердловской области?

— Динамика по сборам положительная. В целом собираемость налогов составляет 85%. Если говорить об имущественных налогах, то в этом году мы разослали единые налоговые уведомления на сумму 3,7 млрд руб. Мы можем с уверенностью рассчитывать на поступления с физлиц в размере 3,1 млрд руб. Не один год Управление ФНС России по Свердловской области проводит серьезные разъяснительные мероприятия, подключая госструктуры. Например, мы можем им направить информацию, что ряд их сотрудников имеют задолженность по налогам. Госорганы в соответствии с законом о противодействии коррупции обязаны проверять не только достоверность данных, которые предоставляют их сотрудники, но и то, как госслужащие исполняют законы.

Если говорить о физлицах, то проблем особо не возникает. Они декларируют свои доходы до конца апреля, а до 15 июля они обязаны уплатить налоги с этих доходов.

Но если физлица своевременно не обращаются в налоговые органы, то здесь уже сложнее. Приходится привлекать органы внутренних дел, исследовать дополнительные материалы. Наиболее проблематично привлечь к ответственности тех, кто сдает в аренду жилье, занимается репетиторством или осуществляет продажу через Интернет. Назвать долю тех, кто не декларирует свой доход, очень трудно. Но я точно могу сказать, что она увеличилась.

С прошлого года на территории Свердловской области действует патентная система налогообложения. Многие, кто осуществлял свою деятельность нелегально, подключились к этой системе. Они зарегистрировались в качестве индивидуальных предпринимателей и приобрели патенты. Она удобна тем, что они не предоставляют налоговые декларации. Законом определен потенциально возможный к получению доход по видам предпринимательской деятельности, и от него уплачивается 6% налога.

— В чем заключается сложность привлечения к налоговой ответственности собственников квартир, которые сдают их в аренду?

— Возможно, собственники и заключают договор аренды с квартирантами, только декларировать этот доход им не очень выгодно. К примеру, если собственник сдает квартиру за 15 тыс. в месяц, его годовой доход составит 180 тыс. руб. Это неплохой дополнительный доход, но с этих денег нужно уплатить 13% налога или 23 тыс. руб. Это, конечно, не так много, но люди все же стараются сохранить эту часть денег у себя в кармане.

— Налоговые органы продолжают активную работу по легализации «серых» зарплат в Свердловской области?

— Налоговая служба регулярно проводит контрольные мероприятия по выявлению таких схем. Выявить «серые» схемы в документации предприятия очень сложно, но мы находим способы, чтобы доказать факт нарушения налогового законодательства и привлекаем к ответственности. Есть случаи, когда работодатель умышленно задерживает выплату заработной платы, а потом выплачивает ее с процентами в виде компенсации. По закону такие компенсации не облагаются налогом. Такие случаи мы устанавливаем и тоже начисляем налог. Часто приходится обращаться в суд. Как правило, они встают на нашу сторону.

По выявлению конвертных схем за первый квартал этого года прошла одна выездная проверка и было доначислено 12 тыс. руб. Но это небольшая сумма. По итогам прошлого года мы провели 9 выездных проверок и доначислили 15 млн руб. Работа по легализации заработной платы не ограничивается проверками, мы проводим специальные комиссии, на которые вызываем работодателей. Как правило, к нам попадают те, у кого средняя заработная плата ниже средней по виду экономической деятельности. Сейчас мы сделали выборку и выявили предприятия, где зарплата сотрудников ниже минимального прожиточного минимума. Порядка 3,6 тыс. организаций Свердловской области попали в этот список. Теперь мы его направим в Госинспекцию труда и в соответствующие министерства, разбив организации по видам деятельности — пусть они видят, как предприятия осуществляют свою деятельность и какие вливания в бюджет они осуществляют.

— На протяжении последних лет наши предприниматели постоянно жалуются на высокие налоги и излишние проверки со стороны Управления ФНС. Как часто вы выходите на проверки?

— Мы проводим проверки только на основе предварительного анализа всех финансовых операций предприятия, о которых нам известно исходя из расчетного счета и декларации предпринимателя. Выездная проверка осуществляется только в том случае, если анализ показывает нам, что у организации имеются критерии риска. Это общедоступные данные, с которыми может ознакомиться каждый предприниматель и посмотреть, под какие риски он попадает. В таких случаях мы вызываем налогоплательщика на комиссию, разъясняем ему, предлагаем уточнить свои обязательства, и если он это делает, то никаких претензий у налоговых органов нет.

За последние годы налоговые органы значительно снизили количество выездных проверок. Лишний раз никто выходить на них не будет, да и НК нас ограничивает в этом.