Наталья Иванова: Изменения по НДС поставят на грань выживания тысячи небольших предприятий

На вопросы ИАА «УралБизнесКонсалтинг» об изменениях по НДС ответила член Палаты налоговых консультантов, основатель консалтинговой компании ИНФИНАНС Наталья Иванова.

— По вашей оценке, как отразится повышение НДС и снижение порога выручки на «упрощенке» в шесть раз для креативной индустрии?

— Во-первых это сильно повлияет на B2C-сектор. Все понимают, что физические лица не принимают НДС к вычету, а это означает одно: любой НДС в цене — это удорожание для покупателя или потеря прибыли для продавца. И тот, и другой сценарий приведут к отрицательным последствиям. В случае увеличения цены неминуемо упадет спрос, в случае кратного снижения прибыли встанет вопрос о целесообразности работы такой компании.

Во-вторых, это все компании, у которых высокая доля труда и «безНДСных» подрядчиков. Практически вся креативная индустрия построена на труде исполнителей: это дизайнеры, копирайтеры, художники и т.д. Услуги самозанятых и заработная плата не содержат входящего НДС для компаний, а это значит, что будет также высокое давление на маржу.

В зоне риска окажутся дизайн-студии, SMM/контент-агентства, продакшн-команды, фотографы/видео.

Если говорить про микро-мануфактуры/текстиль (мини-ткацкие, ремесленные мастерские), керамика, аксессуары, ювелирка начального ценового сегмента, здесь ситуация будет попроще. Как правило, основа себестоимости у таких компаний — сырье, которое часто можно приобрести с НДС (хорошо для вычетов). Но и тут скорее всего придется сильно перестраиваться, уходить от привычных закупок за наличные, на рынках, у физических лиц. Нужно будет искать поставщиков с НДС.

На примере изменений в 2025 году высока вероятность, что законодатель предусмотрит в том числе льготные ставки НДС в размере 5–7% на будущие периоды. Применение таких ставок не предполагает уменьшения на входящий НДС, а значит, такие ставки напрямую повлияют на вашу прибыль.

Всем придется посчитать, какой НДС применять выгоднее именно в их модели.

Ну и не нужно забывать, про одно из самых весомых последствий для МСП: в случае принятия изменений произойдет потеря ценового преимущества. Ведь главное преимущество МСП на УСН и патентах перед крупными компаниями на ОСНО — это возможность предлагать конечному потребителю товары и услуги дешевле.

Всем необходимо будет сильно перестроить свой подход к работе и опираться на другие преимущества и конкурировать совсем по другим параметрам.

— Какие операционные риски несут для бизнеса изменения налогового законодательства, предложенные Минфином РФ.

— Появление НДС у маленьких компаний создаст множественные административные риски (счета-фактуры, раздельный учет, первичная документаци), камералки и риски НДС-разрывов вырастут. Маленьким компаниям потребуются 1С или другие учетные программы и, конечно же, бухгалтер, который умеет работать с НДС. Все это увеличит издержки.

— Обосновывая снижение порога для применения НДС, Минфин РФ указывал на то, что эта мера направлена против дробления компаний. Но к каким результатам может привести эта мера?

— На мой взгляд, все же сохраняется высокая вероятность того, что снижение порога с 60 до 10 млн руб. подтолкнет к дроблению совсем небольшие компании, которые не успеют сориентироваться с ценообразованием, сокращением издержек и переустройством бизнес-процессов. Но, как вы понимаете, без деловой цели (разные рынки, процессы, персонал, имущество, директора, помещения) все это повлечет за собой высокий риск претензий.

— Как компаниями подготовиться и минимизировать последствия изменений в налоговом законодательстве?

— Большинству бизнесов нужно будет заниматься подсчетами. Практически всем теперь нужно рассчитать свою финансовую модель «как есть» и финансовую модель «с НДС»: 3 сценария (не поднимаем цену / поднимаем частично /поднимаем полностью).

Обязательно нужно будет построить карту затрат: где появится «входной НДС», где — нет. Вычислить точку безубыточности по каждому товару и услуге.

Нужна будет сегментация клиентов на B2B/B2C, подготовка новых оферт/договоров («цена включает НДС»). Ну, и конечно, нужно будет провести оценку своих конкурентных преимуществ: на что будете опираться в будущем.

— Как вы в целом оцениваете последствия для бизнеса после вступления в силу изменений, связанных с НДС?

— Предложенные изменения — это не просто «еще один налог». Это фундаментальная трансформация среды для МСП. Они поставят на грань выживания тысячи небольших предприятий.

Выживут в таких условиях не самые талантливые, а самые финансово грамотные, гибкие и готовые к радикальным изменениям в своей бизнес-модели. Начинайте готовиться к этому сценарию уже сейчас, потому что времени на раскачку после принятия таких решений практически не будет.

Фото предоставлено Натальей Ивановой