В Свердловской области остро стоит проблема отчислений налоговыми агентами налога на доходы физлиц (НДФЛ). Так, по данным регионального управления ФНС, по итогам 2015 года сумма недоплат работодателей по НДФЛ достигает 2,5 млрд руб. Помимо этого, руководители организаций, чтобы уменьшить сумму сбора, зачастую указывают в документах размер зарплат сотрудников ниже прожиточного минимума или принимают граждан на работу без договоров. Таким образом, бюджеты недополучают весьма ощутимую для них в текущих экономических условиях сумму.Частично решить эту проблему налоговые органы планируют посредством ужесточения контроля за работодателями, который стал возможен благодаря вступившим в силу с 1 января 2016 года законодательным изменениям.
Напомним, с начала года действуют поправки в Налоговый кодекс РФ, касающиеся порядка исчисления, удержания и уплаты НДФЛ налоговыми агентами. В частности, ежеквартально работодатели должны отчитываться по форме 6-НДФЛ, включающей в себя обобщенные сведения по всем физическим лицам, получившим доходы от налогового агента; обо всех начисленных и выплаченных суммах доходов; о предоставленных налоговых вычетах; об исчисленном и удержанном налоге на доходы физлиц.
«До 2016 года у налоговых органов вообще отсутствовала возможность отслеживать задолженность налоговых агентов по НДФЛ. Ее можно было увидеть только по итогам налоговых проверок, которые обычно проводились, когда долги уже накоплены за несколько лет. В результате по итогам 2015 года сумма недоплат работодателей по данному виду налога достигла 2,5 млрд руб.», — рассказала на пресс-конференции заместитель руководителя УФНС России по Свердловской области Ольга Голендухина.
По словам экспертов, помимо неуплаты в бюджет удержанных с физлиц налогов, работодатели зачатую используют различные схемы, позволяющие уменьшить сумму сбора. В их числе занижение налоговым агентом размера заработных плат сотрудникам и прием на работу граждан без договоров.
«В 2015 году в регионе выявлено около 2 тыс. руководителей, согласно документам, плативших сотрудникам меньше прожиточного минимума. В итоге средняя зарплата в регионе, если исходить из отчетности, составляет 13 тыс. руб., в то время как по официальной статистике она достигает 31 тыс. руб. Это означает около 2 млрд руб. недоплаты в бюджеты по НДФЛ. Кроме того, по нашим данным, на 20 сентября текущего года в Свердловской области 42 тыс. физлиц трудоустроены неофициально. Это еще до 700 млн выпадающих доходов», — пояснила начальник отдела налогообложения имущества и доходов физических лиц Свердловского УФНС Лидия Исаева.
Впрочем, по мнению руководителей ведомства, требование к налоговым агентам ежеквартально предоставлять отчетность по форме 6-НДФЛ уже приносит первые результаты. Оно позволяет практически в реальном времени вести мониторинг начислений, оперативно выявлять нарушения и эффективно реагировать на них.
Так, штраф за нарушение сроков сдачи новой формы составляет 1 тыс. руб. за каждый месяц опоздания, а после 10 дней просрочки ФНС имеет право приостановить операции по банковским счетам налогового агента и переводы электронных денежных средств. За недостоверные сведения штраф достигает 500 руб. по каждому выявленному факту.
«Мы уже видим улучшение динамики. За 8 месяцев 2016 года в бюджет поступило 51,6 млрд — это на 3,2% больше по сравнению с аналогичным периодом прошлого года. Основная сумма, 49,8 млрд руб., перечислена налоговыми агентами, что больше на 4,3%, чем в 2015 году. При этом по 6-НДФЛ доначислены и подлежат взысканию с работодателей более 600 млн руб. По итогам года мы ожидаем роста поступлений на 6% — это будет соответствовать среднему увеличению фонда оплаты труда», — рассказала Ольга Голендухина.
Между тем эксперты отмечают, что вступившие в силу в 2016 году законодательные изменения лишь частично позволяют улучшить ситуацию в налоговой сфере. Так, если предприятие в документах указывает зарплату на уровне прожиточного минимума, а «в конверте» выплачивает сотрудникам в несколько раз большую сумму, выявить нарушение по-прежнему можно только в «ручном» режиме.
«Поймать работодателя и работника на том, что их отношения на самом деле строятся на других деньгах, практически невозможно. Каждый понимает, что, признавшись в более высоком заработке, он должен будет платить больше налогов. Выявить нарушение можно только в ходе надзорных мероприятий — и то в редких случаях. Поэтому от «серых» зарплат пока уйти не удается: действующие меры являются неким компромиссом, но не окончательным решением проблемы», — пояснил управляющий партнер юридической компании «Энсо» Алексей Головченко.
Таким образом, по мнению экспертов, процесс уплаты НДФЛ налоговыми агентами в 2016 году стал более прозрачным благодаря совершенствованию системы отчетности и повышению качества администрирования со стороны налоговых органов. Тем не менее инструмент, позволяющий сделать этот механизм в полной мере эффективным, до сих пор не найден.
Информационно-аналитическое агентство «УралБизнесКонсалтинг» 2000-2021